Оценка финансовой прочности ОАО «Сбербанк» России

Главная страница
Контакты

    Главная страница



Оценка финансовой прочности ОАО «Сбербанк» России



страница7/8
Дата11.01.2017
Размер1.32 Mb.


1   2   3   4   5   6   7   8

Оценка финансовой прочности ОАО «Сбербанк» России

После проведенных оценок финансового состояния банка через активы-пассивы, доходы-расходы и прибыль, а также по внутренней методике коэффициентным методом, было выявлено, что соотношения статей баланса и отчета о прибылях и убытках удовлетворяют необходимым требованиям, а также все рассчитанные коэффициенты (для расчета которых имелась необходимая информация) тоже соответствуют установленным нормам. Однако оценки финансового состояния с помощью перечисленных ранее методик не достаточно для получения комплексной информации о банке. Также необходимо учитывать запас финансовой прочности коммерческого банка и знать перспективы его изменения.

Суть определения финансовой прочности кредитной организации заключается в том, что рассчитывается значение итогового нормированного коэффициента маневренности, а затем идет сопоставление полученного показателя со значениями коэффициентов маневренности, рассчитанных для банков различных групп финансовой прочности. [2] Всего существует 4 группы финансовой прочности: критическая, низкая, удовлетворительная и высокая.

В итоге коммерческий банк может быть назван финансово прочным, если значение совокупного коэффициента маневренности окажется больше или равным значению коэффициента, характеризующего группу банков, относящихся к финансово прочным. В идеальном варианте расчетное значение должно совпадать с нормативным, иными словами, его отклонение от нормативного значения, характерного для группы банков с самой высокой прочностью, равно 0. Чем больше отклонение, тем меньше запас прочности у банка. Однако необходимо заметить, что в реальности практически никогда значения расчетных коэффициентов не достигают максимальных нормативных.

Для вычисления запаса финансовой прочности банка необходимо рассчитать следующие показатели.

В первую очередь это общий доход банка (ОД). Он представляет собой сумму всех доходов, полученных от текущей (операционной) и не операционной деятельности, от операций с различного рода ценными бумаги и прочих доходов.

В целом анализ финансовой прочности строится на том, что все расходы банка подразделяются на условно-постоянные и условно-переменные.

Условно-постоянные расходы представляют собой затраты, выраженные в денежном эквиваленте, которые в минимальной степени зависят от объема операций банка. К ним могут быть отнесены расходы на административный персонал, на содержание нематериальных активов и основных средств, часть хозяйственных расходов, амортизация и так далее.

К условно-переменным затратам относятся расходы, которые зависят от видов, сроков и объемов привлеченных денежных средств, объемов услуг, полученных от контрагентов. К таким расходам относятся комиссионные, процентные и другие операционные расходы.

После того, как вычислен общий доход, условно-постоянные и условно-переменные затраты, необходимо рассчитать промежуточный доход (ПД). Он представляет собой доход, который остается у банка после выплаты условно-переменных затрат. Находится по следующей формуле:



, (14)

где:


ПД – промежуточный доход;

ОД – общий доход;

Ризм – условно-переменные расходы.

После подсчета промежуточного дохода необходимо вычислить коэффициент прибыли. Он представляет собой промежуточный доход, но только в относительном выражении и находится по следующей формуле:



, (15)

где:


КП – коэффициент прибыли;

ПД – промежуточный доход;

ОД – общий доход.

На следующем шаге находим доход, который обеспечивает безубыточность. Он представляет собой общий доход, которого должно быть достаточно для покрытия условно-постоянных затрат после выплаты условно-переменных. Находится по формуле:



, (16)

где:


БД – безубыточный доход;

Рпост – условно-постоянные расходы;

КП – коэффициент прибыли.

На последнем шаге находим уровень финансовой прочности. Он представляет собой значение коэффициента безопасности, который равен:



, (17)

где:


УФП (КБ) – уровень финансовой прочности (коэффициент безопасности);

ОД – общий доход;

БД – доход, обеспечивающий безубыточность.

На следующем шаге необходимо перейти к практическому подсчету финансовой прочности «Сбербанка» России на 01.01.2011-01.01.2013 годы. Данные для расчетов опубликованы в форме 0409102 – отчет о прибылях и убытках. Все расчеты представлены в таблице ниже.



Таблица 28.

Расчет финансовой прочности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы

 

01.01.2011

01.01.2012

01.01.2013

ОД (тыс. руб.)

6180714934

7379506621

9070075735

Рпост (тыс. руб.)

325580507

340390684

424939608

Ризм (тыс. руб.)

5630180738

6717224858

8205303924

ПД (тыс. руб.)

550534196

662281763

864771811

КП

0,09

0,09

0,10

БД (тыс.руб.)

3655214002

3792819683

4456938094

УФП (%)

40,86

48,60

50,86

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности

ОАО «Сбербанк» России


Таким образом, видно, что уровень финансовой прочности имеет тенденцию к увеличению от периода к периоду. Однако если анализировать полученные значения, то видно, что значения недостаточно высокие (максимальные значения – 100%), поэтому менеджменту банка необходимо принимать корректирующие меры для повышения уровня финансовой прочности банка.

Имея модель финансовой прочности, мы можем построить предсказанные значения доходов банка на ближайшую перспективу. Расчет прогнозного дохода выполняется на основе средневзвешенного запаса прочности за оцениваемые периоды. Таким образом, получаем следующий средневзвешенный запас прочности:
.

Далее, имея средневзвешенное значение запаса прочности, находим прогнозный доход ОАО «Сбербанк» России на ближайшую перспективу.



В итоге видим, что будущий доход банка должен вырасти по сравнению со значением на 01.01.2013 года. Данное значение выглядит достаточно правдоподобно, так как разброс значений запаса прочности по годам был небольшим. В целом можно сказать, что состояние ОАО «Сбербанк» России хорошее. Однако численное значение запаса прочности показало, что у банка есть моменты, которые необходимо корректировать, наращивая значение данного показателя.




    1. Каталог: data -> 2013
      2013 -> Семинара Исследовательский семинар-3: «Афинская полития»
      2013 -> Программа дисциплины «Телекоммуникационные технологии»
      2013 -> Пояснительная записка оформляется на листах бумаги стандартного формата А4 (210х297). Текст размещается на одной стороне листа
      2013 -> «Оценка стоимости компании»
      2013 -> Программа дисциплины Антиковедение  для направления 030600. 62 История подготовки бакалавров
      2013 -> Программа дисциплины «Теория и история исторического знания»
      2013 -> Программа дисциплины Современные проблемы школьного исторического образования 
      2013 -> Программа дисциплины «Исследовательский семинар: Введение в историю и практику университетской жизни»
      2013 -> 5 Алёшин А. И. Несколько тезисов к теме конференции 7
      2013 -> Программа дисциплины «Социология риска»
1   2   3   4   5   6   7   8