Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» России с помощью набора коэффициентов согласно внутренней методике «Сбербанка» России

Главная страница
Контакты

    Главная страница



Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» России с помощью набора коэффициентов согласно внутренней методике «Сбербанка» России



страница5/8
Дата11.01.2017
Размер1.32 Mb.


1   2   3   4   5   6   7   8

Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» России с помощью набора коэффициентов согласно внутренней методике «Сбербанка» России

В первую очередь необходимо сказать несколько слов о внутренней методике оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России. Данная методика содержит в себе несколько разделов по оценке финансового состояния банка, однако не все они могут быть посчитаны в данной работе в связи с нехваткой аналитической информации, находящейся в открытом доступе. На первом этапе сотрудники «Сбербанка» России оценивают динамику изменения активов и пассивов банка, доходов и расходов, прибыли. Делают на основе полученной информации соответствующие выводы и, если это необходимо, вносят коррективы в дальнейшую деятельность банка. Оценка активов-пассивов, доходов-расходов, а также прибыли была произведена в предыдущем параграфе работы. Следующий этап методики включает в себя оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на определенном наборе коэффициентов. Расчет коэффициентов на основе финансовой отчетности является важной составляющей в оценке всей деятельности кредитной организации. Он выступает своего рода связующим элементом между различными показателями отчетности. По значению коэффициентов банковский сотрудник дает четкую интерпретацию эффективности деятельности банка, внося, если это необходимо, определенные коррективы. Расчет коэффициентов необходим не только банковским сотрудникам для оценки эффективности всей деятельности, но также по численным значениям определенных показателей существующие и потенциальные клиенты могут быть уверены в надежности выбранного ими банка, что является гарантом сохранности их вложений.

Внутренняя методика «Сбербанка» по оценке своего финансового состояния состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком.

В первую очередь служащие банка рассчитывают значения коэффициентов, характеризующих капитал и ссуды банка (согласно рекомендациям ЦБ РФ). В данную группу входят коэффициенты: показатель общей достаточности капитала и показатель оценки качества капитала. Также оцениваются показатели, характеризующие ссуды, однако из-за нехватки аналитической информации, находящейся в открытом доступе, невозможно оценить данные показатели. В связи с этим оцениваем только капитал банка. Полученные результаты поместим в таблицу ниже. Рассчитываемые показатели находятся по следующим формулам:



, (6)

где:


ОДК – общая достаточность капитала;

А – активы;

БА – безрисковые активы;

СК – собственный капитал.



Таблица 12.

Показатель общей достаточности капитала ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [26]




На 01.01.2011

На 01.01.2012

На 01.01.2013

Собственный капитал,

тыс. руб.



1251489094

1515779758

1677335418

Активы,

тыс. руб.



8523247230

10419419163

13581754219

Безрисковые активы,

тыс. руб.



814392168

1285027344

1903429747

Общая достаточность

капитала


16.23%

16.59%

14.26%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 16.23%, 16.59% и 14.26% соответственно. На 01.01.2013 года коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложения в рисковые активы, увеличилась доля безрисковых активов. В идеале, большинство ученых-экономистов утверждают, что необходимо, чтобы собственный капитал имел возможность в случае банкротства банка полностью покрыть обязательства. Однако на практике данные значения не достижимы, потому что они не сочетаются с сутью банковской деятельности. В нашем случае, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.

Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во внутренней методике «Сбербанка» России – показатель оценки качества капитала. Результаты расчетов также приведены в таблице ниже.



, (7)

где:


КК – качество капитала;

ДК – дополнительный капитал;

ОК – основной капитал.

Таблица 13.

Показатель качества капитала ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)





На 01.01.2011

На 01.01.2012

На 01.01.2013

Основной капитал,

тыс. руб.



635571425

777174430

850708861

Дополнительный капитал,

тыс. руб.



615917669

738605328

826626557

Качество

капитала


96.91%

95.04%

97.17%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества капитала составляет за рассматриваемые даты 96.91%, 95.04% и 97.17% соответственно. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Данный коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка.

Следующим элементом, характерным для методики «Сбербанка», является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной и текущей ликвидностей. Данные представлены в таблице ниже.



Таблица 14.

Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы

(по РСБУ)




На 01.01.2011

На 01.01.2012

На 01.01.2013

Мгновенная ликвидность

100.56%

71.32%

80.52%

Текущая ликвидность

103.01%

72.90%

74.34%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО «Сбербанком» России в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.

Далее согласно методике ОАО «Сбербанк» России необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.



, (8)

где:


ROE – рентабельность собственного капитала;

Pr – балансовая прибыль;

Е – собственный капитал.
, (9)

где:


ROА – рентабельность активов;

Pr – балансовая прибыль;

NA – чистые активы.

Таблица 15.

Коэффициенты эффективности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [30]





На 01.01.2011

На 01.01.2012

На 01.01.2013

Балансовая прибыль,

тыс. руб.



242203249

408901545

474708999

Собственный капитал,

тыс. руб.



1251489094

1515779758

1677335418

Чистые активы, тыс. руб.

6108394143

10334223930

8407770068

ROE

19.35%

26.98%

28.30%

ROA

3.97%

3.96%

5.65%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп. и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.

После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.



, (10)

где:


КСКПД – коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов;

КД – комиссионный доход;

ПД – процентный доход.

, (11)

где:


КСПДР – коэффициент соотношения процентных доходов и расходов;

ПД – процентные доходы;

ПР – процентные расходы.

, (12)

где:


КЭЗ – коэффициент эффективности затрат;

Д – всего доходы;

Р – всего расходы.

, (13)

где:


ОЭ – операционная эффективность;

ОД – операционные доходы;

ОР – операционные расходы.

Таблица 16.

Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов

ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]





На 01.01.2011

На 01.01.2012

На 01.01.2013

Комиссионный доход,

тыс. руб.



118503621

134285740

151857960

Процентный доход,

тыс. руб.



796993292

837887816

921899378

Коэффициент соотношения

комиссионного и процентного

доходов


14.87%

16.02%

16.47%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Получаем, что соотношения безрискового и рискового доходов в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы было соответственно равно 14.87%, 16.02% и 16.47%. Данный показатель оценивает соотношение уровней безрискового и рискового доходов. Для стран с переходной экономикой желательно иметь как можно большее соотношение оцениваемых доходов для обеспечения надежности банковской деятельности.

Таблица 17.

Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов

ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]




На 01.01.2011

На 01.01.2012

На 01.01.2013

Процентный доход,

тыс. руб.



796993292

837887816

921899378

Процентные расходы,

тыс. руб.



294160076

262061888

257330994

Коэффициент соотношения

процентных доходов

и расходов


2.71

3.20

3.58

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
В итоге получаем результат, что соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы были соответственно равны 2.71, 3.20 и 3.58. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком уровне.

Таблица 18.

Коэффициент эффективности затрат ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]




На 01.01.2011

На 01.01.2012

На 01.01.2013

Доходы всего,

тыс. руб.



948514223

989408747

1030587754

Расходы всего,

тыс. руб.



896340277

706546277

692034851

Коэффициент

эффективности затрат



0.95

0.71

0.67

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Исходя из полученных значений видим, что коэффициент эффективности затрат в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы был соответственно равен 0.95, 0.71 и 0.67. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом. Значения оцениваемого показателя от периода к периоду снижаются, это говорит о том, что «Сбербанк» ведет правильную политику управлениями расходами.



Таблица 19.

Коэффициент операционной эффективности

ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]




На 01.01.2011

На 01.01.2012

На 01.01.2013

Операционные доходы,

тыс. руб.



932085387

975958007

993645721

Операционные расходы,

тыс. руб.



318720257

337368005

352721139

Коэффициент

операционной

эффективности


2.92

2.89

2.82

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Получаем, что в своей деятельности ОАО «Сбербанк» России имел коэффициент операционной эффективности за анализируемые периоды равным 2.92, 2.89 и 2.82 соответственно. Банк может полностью покрыть существующие расходы от операционной деятельности за счет операционных доходов. Деятельность «Сбербанка» России носит эффективный характер.

Следующим этапом в оценке финансового состояния банка внутренняя методика учитывает расчет обязательных нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков.

Данные по значениям нормативов представлены в таблице ниже.

Таблица 20.

Обязательные нормативы ОАО «Сбербанк» России на 01.01.2013 года


Норматив (%)

На 01.01.2013

Норма (%)

Н1

14.26

≥10

Н2

80.52

≥15

Н3

74.34

≥50

Н4

99.84

≤120

Н6

16.72

≤25

Н7

141.29

≤800

Н9.1

0.00

≤50

Н10.1

1.04

≤3

Н12.1

0.79

≤25

Источник: составлено автором на основании данных, находящихся на официальном сайте ОАО «Сбербанк» России http://www.sbrf.ru.
Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых нормативов лежит в необходимых границах. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем.

Также внутренняя методика «Сбербанка» включает в себя оценку рисков и менеджмента. Однако проведение данных операций не представляется возможным в связи с тем, что необходимые для оценки данные не публикуются в открытый доступ.

Подводя итог оценке деятельности ОАО «Сбербанк» России на основе внутренней методики (на основе системы коэффициентов), можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у «Сбербанка» России выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие кредитной организации, что, в свою очередь, положительно сказывается на ее деятельности.


  1. Каталог: data -> 2013
    2013 -> Семинара Исследовательский семинар-3: «Афинская полития»
    2013 -> Программа дисциплины «Телекоммуникационные технологии»
    2013 -> Пояснительная записка оформляется на листах бумаги стандартного формата А4 (210х297). Текст размещается на одной стороне листа
    2013 -> «Оценка стоимости компании»
    2013 -> Программа дисциплины Антиковедение  для направления 030600. 62 История подготовки бакалавров
    2013 -> Программа дисциплины «Теория и история исторического знания»
    2013 -> Программа дисциплины Современные проблемы школьного исторического образования 
    2013 -> Программа дисциплины «Исследовательский семинар: Введение в историю и практику университетской жизни»
    2013 -> 5 Алёшин А. И. Несколько тезисов к теме конференции 7
    2013 -> Программа дисциплины «Социология риска»
1   2   3   4   5   6   7   8

  • Показатель общей достаточности капитала ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [26]
  • Показатель качества капитала ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)
  • Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)
  • Коэффициенты эффективности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [30]
  • Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]
  • Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]
  • Коэффициент эффективности затрат ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]
  • Коэффициент операционной эффективности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]
  • Обязательные нормативы ОАО «Сбербанк» России на 01.01.2013 года