Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Главная страница
Контакты

    Главная страница


Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Скачать 447,6 Kb.


страница1/3
Дата04.11.2017
Размер447,6 Kb.

Скачать 447,6 Kb.

  1   2   3
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФГБОУ ВО «ВОЛГОГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ФАКУЛЬТЕТ ПОДГОТОВКИ ИНЖЕНЕРНЫХ КАДРОВ

КАФЕДРА «ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ»

И. А. Митрофанова

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Методические указания

по выполнению контрольной работы

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Волгоград

2016

СОДЕРЖАНИЕ И СТРУКТУРА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Выполнение контрольной работы по дисциплине «Налогообложение» предусмотрено учебным планом для студентов заочной формы обучения и имеет большое значение в учебном процессе, поскольку способствует самостоятельному изучению различных теоретических вопросов и приобретению практических навыков исчисления налогов и сборов РФ.

Основными задачами выполнения контрольной работы являются:

1) углубление теоретических знаний по отдельным темам изучаемой дисциплины;

2) развитие способности самостоятельно работать с налоговыми законами, правильно классифицировать элементы состава налога и сбора;

3) формирование практических навыков исчисления налогов и сборов РФ.

Номер варианта контрольной работы установлен в зависимости от начальной буквы фамилии студента:




Начальная буква

Номер варианта

А

1

Б

2

В, Х

3

Г

4

Д

5

Е

6

Ж, Ц

7

З

8

И

9

К

10

Л

11

М

12

Н

13

О, Ч

14

П, Ш

15

Р

16

С, Щ

17

Т, Э

18

У

19

Ф, Ю, Я

20

Контрольная работа содержит три задания. Первое задание – теоретический вопрос по основам налогообложения (научный реферат) (№ 1 в варианте), второе – теоретико-практический вопрос по определенному налогу (сбору) (№ 2 в варианте), третье – практическое задание по определенному налогу (сбору) (задача) (№ 3 в варианте).

Выполняя контрольную работу необходимо руководствоваться следующими требованиями.

1) Контрольную работу необходимо выполнить в срок, установленный учебным графиком (до 1 декабря текущего года).

2) Контрольная работа должна иметь регистрационный номер.

3) Контрольная работа оформляется машинописным способом, объемом не менее 30 и не более 45 страниц (шрифт Times New Roman, 14 размер, 1,5 интервал, формат бумаги – А4;); Microsoft Word; поля: верхнее и нижнее – 20 мм, левое – 30 мм, правое – 15 мм; абзацный отступ – 1,25 см; выравнивание – по ширине. Номера присваиваются всем страницам, начиная с титульного листа, нумерация страниц проставляется со второй страницы внизу и справа. В таблицах и рисунках допускается меньший шрифт и интервал.

4) Контрольная работа должна иметь следующую структуру: титульный лист (Приложение 1), оглавление (Приложение 2), введение, основная часть, заключение, список использованных источников (Приложение 3) (преимущественно учебники, учебные пособия, монографии, периодические издания за последние два-три года), справка о результатах проверки контрольной работы на наличие заимствований (Приложение 4), при необходимости приложения. Список использованных источников должен быть оформлен в соответствии со стандартами (ГОСТ 7.1 – 2003. Библиографическая запись. Библиографическое описание. Общие требования и правила составления) и содержать не менее 10 источников. В список включаются только те источники, которые использовались при подготовке контрольной работы и на которые имеются ссылки в основной части работы (ГОСТ 7.0.5 – 2008. Библиографическая ссылка. Общие требования и правила составления).

5) Контрольную работу необходимо проверить через систему «Антиплагиат», оригинальность текста которой должна составлять не менее 75%.

6) Контрольная работа сдается на кафедру в ячейку преподавателю на бумажном носителе (в папке на кнопке) и в электронном виде (на CD-RW).

При рецензировании преподаватель устанавливает правильность выбора студентом варианта задания. При выполнении студентом контрольной работы не по своему варианту, контрольная работа возвращается без проверки с соответствующим требованием выполнить ее по варианту, предложенному методическими указаниями. Одинаковые контрольные работы аннулируются.

В процессе проверки контрольной работы преподаватель устанавливает:

1) соответствует ли излагаемый студентом материал теме задания;

2) правильно ли он изложен и достаточно ли полно (в соответствии с методическими указаниями);

3)последовательно ли изложен материал и взаимоувязаны ли между собой отдельные его части;

4) увязан ли материал работы с действующей нормативной правовой базой (в случае использования устаревшей нормативной базы работа не зачитывается);

5) самостоятельно ли выполнена работа или списана с учебного или другого источника;

6) верно ли решение задачи.

При сдаче экзамена или дифференцированного зачета предъявить экзаменатору рецензию с замечаниями. Подготовить устные ответы на указанные замечания и недостатки контрольной работы.

Делая первое задание контрольной работы (научный реферат), необходимо строго придерживаться следующего плана.

1) Составить подробный план, в соответствии с которым, собранный теоретический, статистический, аналитический и эмпирический материал систематизируется по вопросам, затрагиваемым в научном реферате.

2) Научный реферат должен содержать следующие разделы: введение, три главы с разбивкой на параграфы, заключение (объем – 25–30 страниц).

3) Во введении научного реферата указываются: актуальность исследования, степень изученности проблемы исследования, цель и задачи исследования, предмет и объект исследования, теоретическая, методологическая и эмпирическая основы исследования, объем и структура исследования (объем – 2 страницы).

4) В основной части научного реферата излагается состояние и значение рассматриваемого вопроса с подкреплением основных положений ссылками на источники по рассматриваемой проблеме. Необходимо привести все существенные мнения, а также указать, что какое мнение наиболее близко или разделяется автором, либо привести собственную точку зрения. Для раскрытия темы обязательно необходимо приводить таблицы и рисунки (не менее 5 наименований). Должны быть предложены пути, методы, способы, подходы, направления, обеспечивающие решение поставленных в работе проблем, а также позволяющие стабилизировать работу предприятия, повысить его конкурентоспособность и укрепить финансовое положение на рынке (объем – 20–25 страниц).

5) В заключении научного реферата указываются основные выводы и предложения, полученные автором (объем – 2 страницы).

6) Все теоретические и практические предложения автора контрольной работы должны быть обоснованы и подкреплены расчетами соответствующих показателей. Следует стремиться к тому, чтобы предложения автора могли быть использованы в реальных экономических условиях и практической деятельности предприятий.

Отвечая на второе задание контрольной работы, необходимо строго придерживаться следующего плана.

1) Раскрыть место и роль налога (сбора) в налоговой системе РФ и доходных источниках бюджетов. Для этого необходимо указать вид налога (сбора) с точки зрения различных критериев классификации налогов и сборов. Указать долю налога (сбора) в налоговых доходах консолидированного бюджета РФ с указанием источника информации. Далее описать распределение налога (сбора) по уровням бюджетной системы (федеральный бюджет РФ, региональный бюджет Волгоградской области, местный бюджет г. Волгограда) и указать соответствующие нормативные правовые акты.

2) Описать субъектов налогообложения (налогоплательщиков или плательщиков сборов), к которым относятся юридические и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги (сборы).

3) Указать объект налогообложения, который может быть представлен в виде операций по реализации товаров (работ, услуг), имущества, прибыли, дохода, стоимости реализованных товаров (выполненных работ, указанных услуг) либо иного объекта, имеющего стоимостную, количественную и физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика (плательщика сбора) законодательство РФ о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога (сбора).

4) Рассмотреть налоговую базу и порядок ее определения. Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

5) Выделить налоговый (отчетный) период. Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам (сборам), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога (сбора), подлежащая уплате в бюджет. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

6) Описать налоговые ставки. Налоговые ставки – величина налоговых начислений на единицу налоговой базы. Указать вид ставки налога (сбора) (равная, твердая, процентная, общая, повышенная, пониженная, маргинальная, фактическая, экономическая).

7) Раскрыть порядок исчисления налога (сбора). Порядок исчисления – совокупность действий соответствующего лица по определению суммы налога (сбора), причитающегося уплате в бюджет. Налогоплательщик (плательщик сбора) самостоятельно исчисляет сумму налога (сбора), подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога (сбора) может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

8) Показать порядок и сроки уплаты налога (сбора) в бюджет. Порядок уплаты – технические приемы фактического внесения суммы налога (сбора) в соответствующий бюджет в установленные сроки. Уплата налога (сбора) производится в наличной и безналичной форме. Сроки уплаты определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.

9) Определить налоговые льготы. Налоговые льготы – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков (плательщиков сборов) предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками (плательщиками сборов), включая возможность не уплачивать налог (сбор) либо уплачивать их в меньшем размере. Необходимо сгруппировать льготы по их видам (изъятия, скидки, освобождения). Не допускается переписывание статей о льготах соответствующего налогового закона.

Отвечая на вопросы второго задания контрольной работы, в обязательном порядке необходимо составить только соответствующие рисунки и таблицы по элементам состава налога (сбора), например, как это представлено на рисунках и таблице в приложениях (Приложение 5, Приложение 6, Приложение 7).

Решая задачу контрольной работы, необходимо выделить элементы состава налога (сбора) применительно к условиям задачи. Решение должно сопровождаться расчетами и пояснениями к ним на основе соответствующих нормативных правовых документов и специальных источников.

Пользуясь нормативными правовыми документами и специальными источниками, следует учитывать, что налоговое законодательство постоянно находится в процессе реформирования, поэтому при ответах, как на теоретические и теоретико-практические вопросы, так и на практические задания необходимо корректировать информацию в соответствие с действующими документами (актуальная информация размещена на сайтах: http://www.consultant.ru/ – Консультант Плюс; http://www.gks.ru/ – Федеральная служба государственной статистики; http://www.nalog.ru/ – Федеральная налоговая служба Российской Федерации).



ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
ВАРИАНТ 1
1. Модернизация системы регионального налогообложения в современных условиях (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).
2. Налог на добавленную стоимость (НДС).
3. ОАО «Квант» за налоговый период реализовало следующие группы товаров: 1) товары детского ассортимента – на 250 000 руб.; 2) продовольственные товары – на 400 000 руб.; 3) непродовольственные товары – на 100 000 руб. В этом же налоговом периоде закупило продукцию у поставщиков по свободным ценам (без учета НДС): 1) со ставкой 18% – на 155 400 руб.; 2) со ставкой 10% – на 58 300 руб. Определить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Квант».
ВАРИАНТ 2
1. Концепция налогообложения инновационно-инвестиционной деятельности малого и среднего бизнеса (на примере определенного малого или среднего предприятия в Волгограде или Волгоградской области).
2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
3. ОАО «Метель» реализовано с 01 июля по 31 декабря налогового периода: 1) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 16% – 8 350 л., 2) пива с объемной долей этилового спирта 5% – 6 370 л. Стоимость: 1) алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 16% – 1 500 000 руб.; 2) пива с объемной долей этилового спирта 5% – 860 500 руб. Определить общую сумму А и НДС, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Метель».
ВАРИАНТ 3
1. Формирование эффективного механизма налогообложения доходов физических лиц (на примере определенного индивидуального предпринимателя в Волгограде или Волгоградской области).
2. Налог на прибыль организаций (НПО).
3. Гражданин в налоговом периоде продал свой частный дом, который находился в его собственности ровно четыре года, за 2250 000 руб. Его заработок по основному месту работы составляет ежемесячно 18 000 руб. В декабре этого же налогового периода ему была выплачена материальная помощь в размере 50 000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей. Определить общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет гражданином.
ВАРИАНТ 4
1. Модернизация и инноватизация механизма налогообложения прибыли хозяйствующих субъектов (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).
2. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (С) и водный налог (ВН).
3. ЗАО «Неон» имеет следующие данные за налоговый период: 1) реализовано изделий – 58 000 шт.; 2) цена изделия – 2 714 руб. (с учетом НДС); 3) расходы, связанные с производством и реализацией, – 109 500 000 руб.; 4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 232 000 руб.; 5) расходы на организацию выпуска ценных бумаг – 265 000 руб.; 6) проценты по государственным ценным бумагам – 320 000 руб.; 7) штрафы, полученные за нарушения договоров поставки продукции, – 155 000 руб.; 8) расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств – 85 000 руб. Определить общую сумму НПО, подлежащую уплате в бюджет ЗАО «Неон» (с распределением по уровням бюджета).
ВАРИАНТ 5
1. Развитие налогообложения прибыли и доходов российских хозяйствующих субъектов за рубежом (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).
2. Акцизы (А) и государственная пошлина (ГП).
3. У ООО «Коралл» за налоговый период имеются следующие данные: 1) реализовано продукции собственного производства – на 6 345 000 руб. (без учета НДС), из них: а) реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе – на 500 000 руб.; б) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд – на 444 560 руб.; 2) выручка от продаж – на 3 103 000 руб.; 3) расходы на приобретение покупных товаров – на 1 576 000 руб. (без учета НДС); 4) реализован объект основных средств: а) первоначальная стоимость – 510 000 руб.; б) амортизация – 185 500 руб.; в) договорная цена реализации – 345 700 руб.; 5) получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров – на 560 000 руб.; 6) получена арендная плата от сдачи помещений в аренду – на 78 000 руб. (без учета НДС); 7) расходы, связанные со сдачей помещений в аренду, оплаченные другими организациями, – на 35 000 руб.; 8) командировочные расходы – на 147 800 руб. (без учета НДС). Определить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ООО «Коралл».
ВАРИАНТ 6
1. Совершенствование механизма имущественного налогообложения в современных условиях (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).
2. Транспортный налог (ТН) и налог на игорный бизнес (НИБ).
3. ОАО «Хутор» осуществляет забор воды из реки Днепр в Центральном экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 2 444 038 куб. м, в том числе для полива плантаций овощей – 1 980 038 куб. м. Остальной объем воды использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Установлен лимит водопользования для промышленных целей – 400 000 куб. м. Определить общую сумму ВН, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Хутор».
ВАРИАНТ 7
1. Модернизация системы налогообложения субъектов малого предпринимательства (на примере определенного малого предприятия в Волгограде или Волгоградской области).
2. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и налог на имущество организаций (НИО).
3. Гражданину за работу в налоговом периоде на основании трудового договора организация выплатила: 1) в январе – 25 000 руб.; 2) в феврале – 26 000 руб.; 3) в марте – 25 500 руб.; 4) в апреле – 25 200 руб.; 5) в мае-декабре – ежемесячно по 27 000 руб. Гражданин имеет двух детей: первый – 20 лет, который является студентом очной формы обучения, второй – 15 лет и инвалид. Гражданин приобрел в этом же налоговом периоде квартиру за 2 340 000 руб. Определить общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет гражданином.
ВАРИАНТ 8
1. Методология налогообложения и налогового администрирования коммерческих банков (на примере определенного коммерческого банка в Волгограде или Волгоградской области).
2. Земельный налог (ЗН) и налог на имущество физических лиц (НИФЛ).
3. ОАО «Днепр» за свой счет произвело разведку месторождения каменного угля и занялась его разработкой. В налоговом периоде оно добыло 50 000 т угля, а реализовало 30 000 т угля. Выручка от продаж – 150 000 000 руб. Определить общую сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Днепр».
ВАРИАНТ 9
1. Налогообложение страховых организаций и направления его совершенствования (на примере определенной страховой организации в Волгограде или Волгоградской области).
2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН) и упрощенная система налогообложения (УСН).
3. На балансе ЗАО «Мотор» находятся следующие транспортные средства: 1) 2 автомобиля легковых с мощностью двигателя 220 л.с.; 2) 3 весельных лодки, которые были проданы 10 сентября; 3) 5 автобусов с мощностью двигателя 190 л.с., 3 из которых используются филиалом организации в другом регионе (зарегистрированы по месту нахождения), в котором налоговая ставка установлена в 3 р. выше; 4) 4 яхты с мощностью двигателя 340 л.с., 1 из которых с 15 августа находится в розыске (имеются подтверждающие документы, выданные уполномоченным органом). Определить общую сумму ТН, подлежащую уплате в бюджет ЗАО «Мотор».
ВАРИАНТ 10
1. Совершенствование системы налогообложения доходов иностранных организаций в России (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).
2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП).

3. ОАО «Золото» осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса и имеет следующие данные за налоговый период: 1) количество игровых столов с 2 игровыми полями на 1 марта – 4 шт.; 2) дополнительно установлено и зарегистрировано в налоговом органе 20 марта игровых столов с 2 игровыми полями – 2 шт.; 3) количество игровых автоматов на 1 марта – 15 шт.; 4) выбыло 14 марта игровых автоматов – 4 шт. Определить общую сумму НИБ, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Золото».


ВАРИАНТ 11
1. Налогообложение домашних хозяйств в современных условиях (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).
2. Налог на добавленную стоимость (НДС).
3. ЗАО «Весна» было произведено и реализовано оптовому покупателю подакцизные товары: 1) с 01 января по 30 июня налогового периода: а) 560 000 шт. сигарет, стоимость которых без учета А и НДС – 317 000 руб.; б) 137 000 шт. папирос, стоимость которых без учета А и НДС – 205 500 руб.; 2) с 01 июля по 31 декабря налогового периода: а) 735 000 шт. папирос, стоимость которых без учета А и НДС – 735 800 руб.; б) 988 000 шт. сигарет, стоимость которых без учета А и НДС – 567 500 руб. Определить общую сумму А, подлежащую уплате в бюджет ЗАО «Весна».
ВАРИАНТ 12
1. Правовое регулирование налогообложения малого и среднего бизнеса (на примере определенного малого или среднего предприятия в Волгограде или Волгоградской области).
2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
3. У ОАО «Пятачок» за налоговый период имеются следующие данные: 1) реализовано изделий – 68 000 шт.; 2) цена изделия – 5 845 руб. (с учетом НДС); 3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве, – 44 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.; 4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в том числе представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.; 5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.; 6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, – 410 000 руб.; 7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.; 8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции, – 99 000 руб. На 1 января налогового периода у ОАО «Пятачок» имеется неперенесенный убыток, полученный в прошлом налоговом периоде в размере 98 000 000 руб. Определить общую сумму НПО, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Пятачок» (с распределением по уровням бюджета).
ВАРИАНТ 13
1. Проблемы и перспективы применения организациями специальных налоговых режимов (на примере определенного предприятия в Волгограде или Волгоградской области).
2. Налог на прибыль организаций (НПО).
3. За налоговый период ОАО «Горсвязь» предоставило услуг связи на сумму 7 620 400 руб. (без учета НДС). Выручка от продаж телефонных справочников составила 162 517 руб. Для обеспечения непрерывного производственного процесса в налоговом периоде было приобретено: 1) материалов – на 1 017 020 руб.; 2) запасных частей – на 457 675 руб. (без учета НДС); 3) горюче-смазочных материалов – на 250 400 руб. Определить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Горсвязь».
  1   2   3

  • НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» Волгоград
  • ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ВАРИАНТ 1