Методические рекомендации по изучению курса Раздел Защитные функции бухгалтерского учета и основы их использования в юридической практике

Главная страница
Контакты

    Главная страница


Методические рекомендации по изучению курса Раздел Защитные функции бухгалтерского учета и основы их использования в юридической практике



страница6/9
Дата04.11.2017
Размер1,86 Mb.


1   2   3   4   5   6   7   8   9


Ключи к тесту:

№ ответа

правильный ответ

№ ответа

правильный ответ

1

3

26

3

2

2

27

3

3

1

28

2

4

3

29

3

5

3

30

1

6

3

31

2

7

2

32

4

8

1

33

1

9

1

34

2

10

3

35

3

11

3

36

2

12

2

37

3

13

1

38

2

14

3

39

3

15

1

40

1

16

1

41

1

17

1

42

2

18

3

43

2

19

2

44

1

20

1

45

1

21

1

46

1

22

2

47

3

23

1

48

1

24

3

49

3

25

1

50

1


5.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОДГОТОВКЕ К ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ (ЗАЧЕТУ)
Изучение дисциплины «Судебная бухгалтерия» завершается сдачей недифференцированного зачета. Зачет является формой итогового контроля знаний и умений, полученных на лекциях, семинарских, практических занятиях и процессе самостоятельной работы.

В период подготовки к зачету слушатели вновь обращаются к пройденному учебному материалу. При этом они не только закрепляют полученные знания, но и получают новые. Подготовка слушателя к зачету включает в себя три этапа:

- самостоятельная работа в течение межсессионного периода;

- непосредственная подготовка в дни, предшествующие зачету по темам курса

- подготовка к ответу на вопросы, содержащиеся в билетах.

Литература для подготовки к зачету рекомендуется преподавателем либо указана в настоящем учебно-методическом пособии. Для полноты учебной информации и ее сравнения лучше использовать не менее двух учебников. Слушатель вправе сам придерживаться любой из представленных в учебниках точек зрения по спорной проблеме (в том числе отличной от преподавателя), но при условии достаточной научной аргументации.

Основным источником подготовки к зачету является конспект лекций, где учебный материал дается в систематизированном виде, основные положения его детализируются, подкрепляются современными фактами и информацией, которые в силу новизны не вошли в опубликованные печатные источники. В ходе подготовки к зачету слушателям необходимо обращать внимание не только на уровень запоминания, но и на степень понимания излагаемых проблем.

Зачет проводится по билетам, охватывающим весь пройденный материал. По окончании ответа экзаменатор может задать слушателю дополнительные и уточняющие вопросы. На подготовку к ответу по вопросам билета слушателю дается 30 минут с момента получения им билета. Положительным также будет стремление слушателя изложить различные точки зрения на рассматриваемую проблему, выразить свое отношение к ней, применить теоретические знания по современным проблемам судебной бухгалтерии.

Результаты зачета объявляются слушателю после окончания его ответа в день сдачи.

6.
ПЕРЕЧЕНЬ КОНТРОЛЬНЫХ ВОПРОСОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ОБУЧАЮЩИХСЯ К ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ (зачету):
1. Понятие о бухгалтерском учете, его предмете и методе.

2. Классификация бухгалтерских документов. Использование знаний о классификации в практике выявления преступлений.

3. Инвентаризация, ее виды и порядок проведения.

4. Роль следователя в обеспечении эффективности проведения инвентаризаций, организуемых по его инициативе.

5. Документальное оформление результатов инвентаризации.

6. Способы искажения результатов инвентаризации и меры направленные на их предупреждение.

7. Классификация методов документальной проверки.

8. Методы проверки отдельного бухгалтерского документа и факторы, ограничивающие их эффективность.

9. Встречная проверка и метод взаимного контроля.

10. Сущность методов исследования учетных документов и практика их использования в деятельности оперативного сотрудника.

11. Методы фактической проверки данных бухгалтерского учета и комплексный анализ сомнительных операций.

12. Бухгалтерский баланс как элемент метода бухгалтерского учета; понятие, структура, виды изменений баланса под влиянием хозяйственных операций.

13. Счета синтетического и аналитического учета, их взаимосвязь.

14. Бухгалтерская информация при выявлении признаков хищений основных средств.

15. Бухгалтерский учет нематериальных активов. Учетные несоответствия как признаки злоупотреблений.

16. Бухгалтерский учет производственных запасов. Признаки преступлений в бухгалтерской информации.

17. Учет издержек производства и выпуска готовой продукции.

18. Методика выявления признаков преступления при производстве продукции.

19. Учет операций по реализации готовой продукции.

20. Использование записей по учету и реализации продукции при выявлении преступлений.

21. Правила ведения кассовых операций.

23. Нарушения правил ведения кассовых операций как условия, могущие способствовать возникновению преступлений.

24. Взаимный контроль документов при установлении фактов неоприходования денежных средств в кассе предприятия.

25. Документы, служащие основанием для начисления и выдачи заработной платы. Способы обнаружения необоснованных начислений и выплат по документам и записям в бухгалтерском учете.

26. Учет операций по расчетам с подотчетными лицами.

27. Методика обнаружения признаков подлога в документах, подтверждающих использование подотчетных сумм.

28. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности и ее отражение в учете.

29. Бухгалтерский учет финансовых вложений. Использование его данных при раскрытии некоторых способов мошенничества.

30. Использование учетной информации при раскрытии отдельных преступлений в сфере экономической деятельности.

31. Отражение признаков преступной деятельности в бухгалтерских документах.

32. Аналитический учет товаров на оптовых и розничных предприятиях торговли, практика его использования при выявлении и доказывании преступлений.

33. Преступления, связанные с использованием счета № 42. Торговые наценки, методика их выявления по документам и записям в бухгалтерском учете.

34. Восстановление количественного учета как метод документальной проверки при выявлении преступлений на предприятиях оптовой торговли.

35. Контрольное сличение остатков как метод документальной проверки при выявлении и раскрытии преступлений. Ситуации, предопределяющие эффективность его применения.

36. Использование данных бухгалтерского учета и отчетности при раскрытии уклонения от уплаты налогов.

37. Выявление фактов неоприходования денежных средств, полученных с расчетного счета.

38. Выявление хищений, маскируемых подменой экземпляров банковских выписок и поручений.

39. Основные этапы проведения документальных ревизий и порядок оформления их результатов.

40. Ситуации, требующие назначения первичных, дополнительных и повторных документальных ревизий по инициативе оперативного сотрудника и следователя.

41. Роль сотрудников правоохранительных органов в обеспечении эффективности ревизий, организуемых по их инициативе.

42. Понятие о судебно-бухгалтерской экспертизе и ее отличия от документальной ревизии, организуемой по инициативе следователя.

43. Основания, выбор времени и порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы.

44. Предмет и метод судебной бухгалтерии.

45. Понятие хозяйственного учета, его значение, структура, составные части.

46. Предмет, объекты, метод бухгалтерского учета, его защитные функции.

47. Баланс, изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций.

48. Счета бухгалтерского учета.

49. Способ двойной записи.

50. Бухгалтерские документы, понятие, классификация.

51. Инвентаризация. Понятие, сроки проведения.

52. Стадии проведения инвентаризации, оформление результатов инвентаризации.

53. Приемы исследования данных бухгалтерского учета и их значение для раскрытия хищений собственности (всех форм).

54. Метод встречной проверки, метод взаимного контроля.

55. Исследование документов, отображающих движение однородных ценностей.

56. Метод фактического контроля, комплексного анализа сомнительных документов.

57. Организация учетного процесса.

58. Способы фальсификации записей в бухгалтерском учете.

59. Использование записей синтетического и аналитического учета при выявлении и доказывании преступлений.

60. Аналитический учет основных средств.

61. Аналитический учет материалов.

62. Исследование кассовых операций.

63. Исследование банковских операций.

64. Исследование операций по заработной плате.

65. Способы выявления хищений по кассовым документам.

66. Особенности выявления хищений по банковским операциям.

67. Учет наличия, поступления и износа основных средств.

68. Учет нематериальных активов.

69. Учет производственных запасов.

70. Исследование операций по производству продукции.

71. Учет готовой продукции и исследование операций по учету готовой продукции.

72. Исследование операций по реализации готовой продукции с промышленных предприятий.

73. Правовое регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации.

74. Учет поступления основных средств.

Виды документальных ревизий.

75. Основания назначения ревизий правоохранительными органами.

76. Сущность и значение судебно-бухгалтерской экспертизы.

77. Задачи и предмет, метод судебно-бухгалтерской экспертизы.

78. Назначение и производство судебно-бухгалтерской экспертизы.

79. Заключение эксперта-бухгалтера.

80. Права и обязанности эксперта-бухгалтера.

81. Документальная ревизия (понятия, виды).

82. Документальное оформление ревизии. Оценка акта ревизии.

83. Смета расходов бюджетной организации и ее значение.

84. Использование данных синтетического и аналитического учета правоохранительными органами при расследовании экономических преступлений.

84. Фактический контроль (цели и задачи).

85. Способы исследования отдельного документа.



86. Способы исследования нескольких документов, отражающих одну и ту же операцию или взаимосвязанные операции.

7.

ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ УЧЕБНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ, НЕОБХОДИМОЙ ДЛЯ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
а) нормативные правовые акты

  1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.

  2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая // СЗ РФ. 1994. № 32. СТ. 3301., Часть вторая // СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 441.

  3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 24 мая 1996 г. // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.

  4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон РФ № 174-ФЗ от 18 дек. 2001г. // Российская газета. 2001. 22 дек.

  5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон № 195-ФЗ от 30 дек. 2001г. // Российская газета. 2001. 31 дек

  6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Принят Федеральным законом № 146-ФЗ от 31 июля 1998 г. (ред. от 30 декабря 2001 г., с изм. от 9 июля 2002г.) // Собр. законодательства Российской Федерации. 1998. № 31. Ст. 3824 (первонач. ред.).

  7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Принят Федеральным законом № 117-ФЗ от 5 августа 2000 г. (ред. от 24 июля 2002 г.) // Собр. законодательства Российской Федерации. 2000. № 32. Ст. 3340 (первонач. ред.).

  8. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ принят Федеральным законом от 09.07.1999 № 159-ФЗ. // Российская газета, № 153-154, 12.08.1998г. (первонач. ред.)

  9. Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17) // Собрание законодательства РФ, 13.12.2010г., № 50, ст. 6615.

  10. О полиции: федеральный закон от 07.02.2011г. № 3-ФЗ // Российская газета, № 25, 08.02.2011г.

  11. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон № 307-ФЗ от 30 дек. 2008 // Российская газета 31.12.2008, № 267.

  12. О бухгалтерском учете: Федеральный закон №402-ФЗ от 06 дек. 2011г. // «Российская газета», № 278, 09.12.2011г.

  13. О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации: Федеральный закон № 73-ФЗ от 31 мая 2001г. // СЗ РФ. 2001. № 23. Ст. 2291.

  14. О Центральном банке (Банке России): Закон Российской Федерации № 86-ФЗ от 10 июля 2002г. // Собр. законодательства Российской Федерации 2002. № 28. Ст. 2790.

  15. О Счетной палате Российской Федерации: Закон РФ №41-ФЗ от 05 апр. 2013г. // Российская газета, № 77, 10.04.2013.

  16. Об оперативно-розыскной деятельности: Федеральный закон № 144-ФЗ от 12 авг. 1995 г. в ред. Федеральных законов № 101-ФЗ от 18 июля 1997 г., № 117-ФЗ от 21 июля 1998 г., № 6-ФЗ от 5 янв. 1999 г. // Собр. законодательства Российской Федерации. 1995. № 33. Ст. 3349.

  17. О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля: Закон Российской Федерации от 26 дек. 2008 г. № 294-ФЗ. // Российская газета, N 266, 30.12.2008.

  18. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем: Федеральный закон от 7 авг. 2001 г. № 115-ФЗ // Собр. законодательства Российской Федерации. 2001. № 33. Ст. 3418.

  19. Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу: Указ Президента РФ от 13 июн. 2012 № 808 // Собрание законодательства РФ, 18.06.2012, № 25, ст. 3314.

  20. Федеральном казначействе: Постановление Правительства РФ от 01 дек. 2004 № 703 // Собр. законодательства РФ, 06.12.2004, № 49, ст. 4908.

  21. О Министерстве финансов: Постановление Правительства РФ от 30 июн. 2004г. №329 // Собр. Законодательства РФ. 02.08.2004г. № 31. Ст. 3258.

  22. О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора: Постановление Правительства РФ от 04 февр. 2014 № 77 // Собрание законодательства РФ, 10.02.2014, № 6, ст. 591.

  23. О порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов Министерства финансов РФ с генеральной прокуратурой РФ, МВД РФ, ФСБ РФ при назначении и проведении ревизий (проверок) Приказ Минфина России, МВД России и ФСБ России от 7 декабря 1999 г. № 89 н/1033/717.

  24. О первичных учетных документах: Постановление Правительства РФ № 835 от 8 июля 1997 г. // Российская газета, № 140, 23.07.1997г.

  25. Об утверждении Положения об аттестации на право самостоятельного производства судебной экспертизы экспертов федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации: Приказ Минюста России от 07 окт. 2014 № 207 // Российская газета, № 244, 24.10.2014

  26. Инструкция по организации производства судебных экспертиз в государственных судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции российской федерации: Приказ Минюста РФ от 20 декабря 2002 г. № 347 // Росс. Газ. 2003. 25 янв.

  27. Приказ Минфина РФ от 24.10.2008 № 116н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008)» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 49, 08.12.2008г. (первонач.ред.).

28. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 107н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008)» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 44, 03.11.2008г.

  1. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»(вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 44, 03.11.2008г. (первонач. ред.)

  2. Приказ Минфина РФ от 27.12.2007г. №153н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)» // Российская газета, № 22, 02.02.2008г.

  3. Приказ Минфина России № 126н от 10 декабря 2002г. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 19/02) «Учет финансовых вложений» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 9, 03.03.2003г.

  4. Приказ Минфина России № 115Н от 19 ноября 2002г. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 17/02) «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»« // Российская газета, № 236, 17.12.2002г.

  5. Приказ Минфина России № 114Н от 19 ноября 2002г. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 18/02) «Учет расчетов по налогу на прибыль» // Российская газета, № 4, 14.01.2003г.

34. Приказ Минфина России от 13 декабря 2010 № 167н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010)» // опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 06.05.2015.

35. Приказ Минфина России № 44н от 9 июня 2001г. «Учет материально-производственных запасов: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 5/01)» // Российская газета, № 140, 25.07.2001г. (первонач.ред.)

36. Приказ Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н «Учет основных средств: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 6/01)» // Российская газета, № 91-92, 16.05.2001г. (первонач.ред.).

37. Приказ Минфина от 31.10.2000 №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» // Экономика и жизнь, № 46, 2000г.

38. Приказ Минфина России № 33н от 6 мая 1999 г. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 10/99) «Расходы организации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 26, 28.06.1999г. (первонач.ред.).

39. Приказ Минфина от 6 июля 1999 г. № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность предприятия» (ПБУ 4/99), Финансовая газета, № 34, 1999г. (первонач. ред.).

40. Приказ Минфина России № 32н от 6 мая 1999 г. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 9/99) «Доходы организации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 26, 28.06.1999г. (первонач.ред.).

41. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995г. № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» // Финансовая газета, № 28, 1995г.



  1. Приказ Минфина СССР № 105 от 29 июля 1983 г. «Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете» // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР. 1984. №4.

б) основная литература

1. Кремер Н.Ш. Исследование операций в экономике: Учебное пособие - М.: Юрайт, 2013г. - 438с.

2. Попаденко Е.В. Судебная бухгалтерия: Учебное пособие. - М.Юрлит Информ, 2012г., 184с.



3. Прорвич, В. А. Научные основы судебно-экономической экспертизы в уголовном процессе [Текст] : учеб. пособие / В. А. Прорвич, С. В. Расторопов. - Домодедово : ВИПК МВД России, 2012. - 295 с.

в) дополнительная литература:

  1. Баширов Р.А., Баширова Н.В. Судебная бухгалтерия. Учебно-практическое пособие. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2004г.1

  2. Голубятников С.П. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учебное пособие. - М.: ЦОКР МВД России, 2010г., 168с.¹

  3. Дубоносов Е.С., Судебная бухгалтерия: Учебник для бакалавров. - М.: Юрайт, 2012г.

  4. Климович Л.П. Судебная бухгалтерия: Учебное наглядное пособие, Красноярск, 2010г.¹

  5. Леханова Е.С., Мамкин А.Н. Экономико-криминалистический анализ: Учебное пособие. - М.: ЦОКР МВД России, 2007г. ¹

  6. Лутошкин Г.Ю. Методика расследования экономических преступлений: учебно-практическое пособие. - М.: ЦОКР МВД России, 2010г., 72с.¹

  7. Попова Л.В. Бухгалтерский учет и судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003г.¹

  8. Толкаченко А.А. Правовая (суде6ная) бухгалтерия: Курс лекций.- М.: ИКФ ОМЕГА-Л, 2002г. Соловьев О.Д. Судебная технология и товароведение: Учебное пособие.- М.:ИМЦ ГУК МВД России, 2002г. Шадрин В.В. Применение судебно - бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе: Учебное пособие. - М.: Юрлитинформ, 2000г.¹

1   2   3   4   5   6   7   8   9